La no actualización de la tarifa del IRPF a la inflación provocó que la recaudación tributaria aumentara en casi 2.300 millones durante el año pasado. El cálculo es oficial. Aparece reflejado en el Informe de Progreso Anual que el Ministerio de Economía remitió a la Comisión Europea el jueves por la noche. El documento confirma que la no deflactación, cuestión que forma parte del debate público en los últimos años, está reportando considerables ingresos adicionales a las arcas públicas.
El Gobierno explica a Bruselas en el informe que “la no deflactación de las bases tributarias en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas” alcanza ya “un incremento de la recaudación de más de un 0,1% del PIB. En efecto, Economía detalla que el Estado ingresó el año pasado 1.137 millones adicionales por esta no actualización de las bases y las comunidades autónomas recaudaron 1.157 millones extra. En total, los ingresos crecieron en el 2025 un 0,14% del PIB gracias a esta decisión reclamada por varios partidos del arco parlamentario, desde el PP hasta Junts.
España no ha aprobado en esta legislatura una reforma fiscal en profundidad. No hay números parlamentarios para ello. Pero el Gobierno sí ha podido avanzar en modificaciones de impuestos puntuales que reportan a las arcas públicas ingresos adicionales por 6.200 millones cada año, según el cálculo que comunica España a Bruselas. La cifra es el resultado de subir determinados impuestos y también de aprobar nuevas figuras tributarias.
En concreto, el Gobierno está recaudando desde el año pasado el 0,39% del PIB por las citadas modificaciones fiscales. El compromiso adquirido con Bruselas es lograr un incremento estructural de los ingresos públicos de hasta el 0,4% del PIB, de forma que la combinación de las figuras tributarias aprobadas o modificadas, sumada de la no deflactación del IRPF permite a España cumplir con el compromiso impositivo.
La única reducción fiscal significativa afecta al gravamen aplicable a pymes y micropymes
Entre los nuevos impuestos aprobados que están reportando ingresos extra destaca el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, que tiene como objetivo gravar aquellos patrimonios netos que superen 3.000.000 euros y que recauda 623 millones al año. Es una figura complementaria al Impuesto sobre el Patrimonio, de forma que se estableció una deducción en la cuota efectivamente satisfecha en el mismo del 100%. Se evitaba así la doble imposición. Varias comunidades autónomas, de hecho, han decidido recuperar Patrimonio para evitar que la recaudación acabe en la Agencia Tributaria. Es el caso de Madrid.
En el 2024 también se aprobó un nuevo impuesto no armonizado que recae sobre el consumo de los nuevos productos relacionados con el tabaco. En concreto, la figura graba los líquidos que, conteniendo o no nicotina, puedan utilizarse en cigarrillos electrónicos o dispositivos vaporizadores. También afecta a los cigarrillos electrónicos. Entre este nuevo tributo y el incremento del Impuesto sobre las Labores del Tabaco, Hacienda estima que los ingresos aumentaran 466 millones al año.
El IRPF también ha sufrido un cambio puntual, en la pasada legislatura, para elevar los tipos de gravamen del ahorro. En concreto, se elevó el tipo aplicable para la parte de base liquidable del ahorro que exceda de 200.000 euros (un 1%, hasta el 27%) y se crea un nuevo escalón para importes superiores a 300.000 euros (con un tipo del 28%). Los ingresos han aumentado cada año en 222 millones con este cambio. En el 2024 el 28% a partir de 300.000 euros se incrementó hasta el 30%, aumentando la recaudación en 250 millones de euros anuales. En total, la combinación de ambas decisiones supondrá un incremento de casi 500 millones de euros.
En el Impuesto de Sociedades varios cambios normativos han elevado notablemente la recaudación. El establecimiento de una tributación mínima del 15% ha aumentado la recaudación en 621 millones anuales. Lo mismo ha ocurrido con las medidas del llamado Pilar II de la OCDE, donde se incluye un impuesto mínimo cumplimentarlo que recauda 1.708 millones más cada año. Por último, el límite a la consolidación de pérdidas en grupo ha conllevado en el 2025 un incremento de la recaudación de 4.323 millones. Una parte de la medida decae en el 2026, por lo que se estima un aumento anual de los ingresos de 2.629 millones hasta el 2029.
Bruselas exigió a España aumentar los ingresos el 0,4% del PIB y el Gobierno cumple de forma holgada
En el lado de la disminución de los ingresos, la reducción del tipo de gravamen aplicable a las pymes y microempresas supone una pérdida de 307 millones en el 2026, que se incrementa a 614 millones en el 2027 y a 921 millones en el 2028. Esta medida fue una exigencia de Junts en el paquete fiscal aprobado en diciembre del 2024.
